近几年，在经济下行压力增大、资产风险持续暴露的背景下，不良资产处置成为许多金融机构重要的工作之一。
以前看到一个说法很有意思，说不良资产处置业务是“伤口上长出的玫瑰”，也算比较贴切了。因各种原因发生价值贬损的不良资产，只要采取了合适的处置手段，仍能在这个赛道取得不错的业务效益。
严格意义上来说，不良资产是范围比较广泛的概念，包括金融机构的不良资产，也包括非金融机构的不良资产。
在本篇短文中，我们主要聚焦金融机构的不良资产，简要介绍下银行不良贷款的几种典型处置方式。
首先，什么是银行不良贷款？
不良贷款最初的定义来自于1996年的《贷款通则》。
说到《贷款通则》，不得不多说几句。它是我国第一部系统全面的信贷管理行政规章，对贷款的种类、程序、期限利率、监督管理等方面作出全面规定，为金融机构的贷款行为提供了统一遵循的业务框架。
比较资深的信贷老师傅在带领新徒弟时，往往会让他们先好好学习《贷款通则》，再学《固定资产贷款管理办法》、《流动资金贷款管理办法》，最后才学行内出台的各种具体贷款品种的管理办法。
在《贷款通则》中，不良贷款最初分为三类：呆帐贷款、呆滞贷款、逾期贷款。根据贷款回收可能性从大到小，分别为逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款。呆账贷款最终收回的可能性最小。
2007年，银监会发布《贷款分类风险指引》，建立了贷款五级分类制度。
2023年，原银保监会和央行联合发布了《商业银行金融资产风险分类办法》，成为了当前最新的五级分类指导纲领。
金融资产按照风险程度分为五类，分别为正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类，后三类合称不良资产。
正常类：债务人能够履行合同，没有客观证据表明本金、利息或收益不能按时足额偿付。
关注类：虽然存在一些可能对履行合同产生不利影响的因素，但债务人目前有能力偿付本金、利息或收益。
次级类：债务人无法足额偿付本金、利息或收益，或金融资产已经发生信用减值。
可疑类：债务人已经无法足额偿付本金、利息或收益，金融资产已发生显著信用减值。
损失类：在采取所有可能的措施后，只能收回极少部分金融资产，或损失全部金融资产。
定义很详细也有些复杂，大家可以通过逾期天数做个简单初步的判定，逾期天数>0为关注类、逾期天数>90天为次级类、逾期天数>270天为可疑类、逾期天数>360天为损失类。
银行不良贷款的处置方式
关于不良贷款有多少种处置方式，有说七种、有说八种的。实际上大同小异，只是在口径上略有不同。
常见的处置方式包括自行清收、贷款核销、贷款重组、贷款转让、资产证券化、债转股，还有近几年逐渐成为主流的互联网处置。
下面对每类处置方式做个简要的了解。
自行清收
自行清收，顾名思义，是在不借助第三方机构的情况下，银行通过现场走访、电话、邮件、起诉等多种合法的手段直接向债务人追讨逾期贷款。
自行清收是银行不良资产处置的首选方式，即一笔资产出现逾期后，银行首先会通过自行清收的方式去追讨贷款。
贷款核销
贷款核销，是指银行将认定的呆账，冲销已计提的资产减值准备或直接调整损益，并将资产冲减至资产负债表外的账务处理方法。
对于银行贷款核销，我们重点把握两个方面。
第一，银行要对一笔贷款进行核销，需要满足一定的条件：须在采取了电话催收、书面函件、现场沟通、法律诉讼等所有必要措施后，仍没办法追偿的，才可以进行贷款核销。而且对于不同类型的贷款，核销条件会略有不同。具体看各家银行规定。
第二，也是最重要的点，贷款核销是银行内部的一种账务处理方式。
简单来说，银行发放一笔贷款，在资产负债表内形成了一笔信贷资产，而后因为逾期成为了不良资产，提高了银行的不良贷款率。
银行采取了各种必要措施仍然没办法获得债务人可执行的财产之后，为了降低银行的不良贷款率，增强风险防控能力，银行可以将贷款进行核销处理，即将表内的不良资产记到表外管理，代价就是冲减利润。
银行通过“核销”行为，将表内不良资产记到表外管理后，表内的不良贷款率下降，它只是一种记账调整的行为，这笔不良贷款本质上没有其他的变化。借款人仍需承担还款义务，银行继续保留追偿权利，继续进行贷后管理工作。
贷款重组
贷款重组，是指因债务人发生财务困难，为促使债务人偿还债务，银行对债务合同作出有利于债务人调整的金融资产，或对债务人现有债务提供再融资。
贷款重组，就是调整原来的贷款合同要素，且核心点是有利于债务人的调整，目的就是减轻债务人的压力，让债务人继续保持还款意愿和还款能力。
比如给债务人展期，贷款期限由1年延长至3年；降低利率，贷款利率由4.0%降到3.5%；减少债务人本金、利息等，还有借新还旧、新增债务融资、宽限本息偿还计划等。
贷款转让
贷款转让，主要是在银登中心开展贷款债权转让和收益权转让。此前我们在《信贷资产流转业务之开篇》介绍过二者区别，这里再简单说一下。
信贷资产债权直接转让，是银行作为出让方，将表内信贷资产直接转让给受让方。买卖双方通过签订资产转让合同/或挂牌转让完成交易，一手交钱一手交资产，卖方出表买方入表。
信贷资产收益权转转让，只是将信贷资产所对应的本金、利息和其他约定款项的权利进行转让给受让方。转让的仅是收益权，债权还留在本行。因此，收益权转让业务实现的是会计出表，而监管不出表。
贷款转让，直白点就是将不良资产卖出去，只不过前者卖的是直接债权，后者卖的是资产收益权。
对银登中心收益权业务感兴趣的读者，可回顾《信贷资产流转业务之开篇》、《信贷资产转让两大业务之对比分析》、《银登信贷资产收益权项目发行实务（上）》、《银登信贷资产收益权项目发行实务（下）》。
信贷资产证券化
信贷资产证券化，是指银行将其能产生稳定现金收益的信贷资产进行组合，通过结构化设计进行信用增级，以其现金流为基础发行证券产品出售给投资者的过程。
信贷资产证券化的发行原理，是把基础资产进行打包设计成结构化产品（资产支持证券），通过卖出产品实现不良资产出表。
银登信贷资产收益权的业务规则一定程度上是参照信贷资产证券化而设计的，因此二者在业务流程上相似，只是因为在信托设立上有所不同，形成了不同的效果。信贷资产证券化可实现资产出表，而收益权仅实现会计出表。
全国只有41家银行具备信贷不良资产证券化资格，因此，那些有不良资产处置需求而又没有不良资产证券化资格的银行，就会尝试在银登中心发行不良资产收益权，实现不良资产的会计出表。
债转股
债转股，我们在《短文第2期：另一钟长期资本/耐心资本》提到的AIC，主营业务之一就是进行债转股。
债转股，是指银行向集团下的金融资产投资公司转让企业的债权，并由金融资产投资公司将债权转为对象企业的股权的行为。
对于企业而言，减少了负债、增加权益，从而优化财务结构，可以轻装上阵；对于银行（集团）而言，减少了不良贷款，但也获得了相应比例的股份，成为公司股东。
互联网处置
最后一类互联网处置。
互联网处置，是指银行通过互联网平台发布不良资产信息，借助线上渠道实现资产推介、竞拍、交易撮合等操作，目的是为了提升处置效率、扩大投资者覆盖面。
比如阿里资产、京东资产交易、易速达、江西银行业不良资产处置信息发布平台、长三角(上海)不良资产交易中心等等。
简单介绍到这里~~~
富邦配资提示：文章来自网络，不代表本站观点。
沪深京行情 实时轮播
热点资讯
